Пропорциональная система налогообложения, ее плюсы и минусы

В России, по мнению жителей, уплата налогов и налоговая политика является чем-то неоднозначным.

Поэтому нередко государству приходится либо вводить различные рекламные компании, направленные на стимулирование сбора налоговых средств, либо более радикальные и карательные меры.

Эта ситуация говорит не только о дефиците национального бюджета, но и о снижении доверия к государству, к его политике и финансовым механизмам.

В развитых странах, налоговый сбор является основным источником дохода, а также правильного функционирования всего государственного аппарата. При этом вид налога и размер напрямую зависят от развитости самого государства.

Налог, по сути, это обязательные платежи с физических или юридических лиц.

Впервые появились при разделении общества на социальные группы, в том числе и государственной части, которая выступает в роли главного мобилизатора средств, некоего управленца.

В СССР взаимоотношения строились на административно-централизованных формах хозяйствования.

Государство, как собственник всей промышленности, изымало в бюджет практически всю часть национального дохода, а это около 70-80%, для дальнейшего перераспределения в виде оказания существенной помощь малоразвитым предприятиям за счет более успешных.

Пришедшие рыночные отношения подвели к необходимости пересмотра и реформирования всей налоговой системы. В 1992 году уже был принят целый пакет законов, которые определяли принципы, структуру, основные права, и обязанности.

В условиях рынка, система налогообложения является основным экономическим регулятором, от которого зависит функционирование всего хозяйства.

Поэтому для функционирования здесь очень важен правильный научный подход к установлению размера налогов, который не должен отрицательно влиять на плательщика.

То есть после изъятия, плательщик должен иметь возможность обеспечения основных жизненных потребностей, а также расширения производства – развития.

Для повышения эффективности государственный аппарат использует несколько видов налогообложения, а именно:

  • Равное налогообложение;
  • Прогрессивное налогообложение.
  • Пропорциональное налогообложение;

Пропорциональная система налогообложения, ее плюсы и минусы

Равное налогообложение

Равное налогообложение ввел Петр I в 1724 г. Это очень простой и удобный метод сбора, но и самый не справедливый, где заранее установлен фиксированный размер, не зависящий от налоговой базы и чистых доходов. То есть, и богатые, и бедные обязаны платить равную сумму.

Обычно используется как временная мера при возникновении чрезвычайных ситуаций, как дополнительный налог к основному. Предком можно считать подушный налог, действовавший в Китае в XII в. В Японии и Франции действует до сих пор на уборку территорий, установку электроосвещения и т.д.

При равном налогообложении тяжело приходится только бедным, рабочим слоям населения. Соответственно это плохо сказывается на экономике и промышленности государства.

Прогрессивное налогообложение

Прогрессивное налогообложение представляет собой ставку, которая увеличивается прямопропорционально налоговой базе. Выглядит это достаточно просто – обеспеченные жители платят больше, чем менее обеспеченные.

Пропорциональная система

Пропорциональная система налогообложения предполагает использование фиксированной ставки в процентах для каждого отдельно взятого налогоплательщика.

В данном случае размер ставки никак не зависит от изменений налоговой базы.

По поводу такой системы как-то высказался знаменитый экономист и философ Адам Смит, который считал, что граждане должны, в соответствии со своими силами, активно участвовать в обеспечении правительства.

Большинство Российских налогов основаны на пропорциональной системе налогообложения, также как и в большинстве Европейских стран. Например, подоходный налог, где процент четко фиксирован и не зависит от суммы – 2%.

Пропорциональная система налогообложения, ее плюсы и минусы

Основные преимущества пропорциональной системы налогообложения

В отличие от, например, равного налогообложения, справедливая пропорциональная система имеет ряд преимуществ. Например, фиксированная ставка налога, которая никоим образом не зависит от изменений налоговой базы. Пропорциональное налогообложение пришло не просто так, это следствие борьбы за справедливость еще со времен Французской революции.

Пропорциональная система налогообложения нашла широкое применение в России и во многих бывших республиках СССР. При ней все налогоплательщики уплачивают налоги по равной процентной ставке, не зависящей от величины дохода. По этой причине она считается справедливой и довольно эффективной в странах с высоким уровнем коррупции.

Пропорциональная система налогообложения, ее плюсы и минусы

Под пропорциональным налогообложением подразумевается популярный метод расчета налогов, при котором все налогоплательщики платя налог по равной ставке.

Ставка одинакова для всех и не зависит от размера дохода конкретного плательщика.
При росте базы возрастает и налог, в равных пропорциях. В качестве примера пропорциональной системы налогообложения в России можно назвать налог на прибыль, применяемый к юридическим лицам.

Ставка всегда фиксирована и может быть изменена только государственными постановлениями. Система была оценена американским экономистом Адамом Смитом, выразившим мнение, что она позволяет гражданам участвовать в финансовом обеспечении государства в соответствии с индивидуальными возможностями.

В Российской Федерации большинство налогов основано на пропорциональной системе. Принцип был унаследован у стран Европы.

Основные принципы

Главный принцип – в одинаковой ставке налога, то есть проценте, составляемым от общего дохода физического или юридического лица. Соответственно, и сторож и топ-менеджер крупной компании будут уплачивать равный процент от дохода, что делает систему относительно справедливой.

Пропорциональная система налогообложения, ее плюсы и минусы

Среди основных принципов данной системы можно выделить:

  • равномерную нагрузку на всех налогоплательщиков;
  • справедливость;
  • всеобщность.

Соответственно, налог равнозначен и равносилен для всех плательщиков
, однако, чем больше доход, тем проще уплатить его, и наоборот. Поэтому во многих странах применяется многоступенчатая система, при которой ставка равна только для налогоплательщиков с определенным уровнем дохода, и все они разбиваются на несколько категорий.

При пропорциональной системе соблюдается справедливость, в том числе вертикальная, когда люди с разными доходами выплачивают разные суммы налога. А также горизонтальная, когда плательщики с равными доходами уплачивают равные суммы по одинаковому проценту. Нельзя забывать и о принципе всеобщности.

Формула расчета, применение в России

Пропорциональная система подразумевает, что люди с разными доходами уплачивают равный процент от них, соответственно, расчеты сводятся к простой формуле. Ставка налога делится на 100 и умножается на доход.
Подробнее об этом вы можете узнать из следующего видео:

Пропорциональная система налогообложения, ее плюсы и минусы

Например, если уборщица получает 15 000 рублей, то при ставке в 13% сумма налога составит 1950 рублей (15 000 х 0,13 = 1950). При увеличении дохода сумма будет увеличиваться пропорционально.

В России значительную часть совокупных доходов от налогообложения составляют следующие виды налогов:

  • 1.На прибыль.
  • 2.На добавленную стоимость.
  • 3.Платежи в негосударственные фонды.
  • 4.Акцизы.

Федеральный бюджет РФ наполняется во многом за счет налога на добавочную стоимость. На протяжении последнего десятилетия поступления из других источников сильно менялись.

Например, прибыль от продажи энергоресурсов всегда зависела от их цены на мировом рынке, политической ситуации. Прибыль от налогообложения существенно стабильнее и обладает повышенным удельным весом.

Особенности и преимущества пропорционального налогообложения

Пропорциональная система обладает рядом важных преимуществ. Например, фиксированной ставкой, не зависящей от изменений в налоговой базе. Она считается относительно справедливой
, и истоки системы родились во времена Французской революции, на которую народ поднялся из стремления к справедливости.

Пропорциональная система налогообложения, ее плюсы и минусы

На схеме отображена общая суть пропорционального налогообложения

По мнению политолога Элвина Рабушка выбор стран Восточной Европы положительно сказался на развитии их экономик, и в качестве выигравших государств он приводит Россию и Словакию, а также Грузию, Украину, Латвию, Эстонию и т.д. Эксперт предполагает, что со временем преимущества пропорционального налогообложения оценят и другие страны, в частности Чехия и Польша.

В сравнении с другими системами налогообложения

Пропорциональная система налогообложения, ее плюсы и минусы

На практике система считается очень эффективной
, даже в сравнении с прогрессивной, при которой государство получает существенный доход за счет повышенных налогов для богатых граждан.

Дело в том, что в этом случае растет социальная напряженность, а большинство крупных предпринимателей предпочитают регистрировать компанию за рубежом, в оффшорных странах, стремясь избежать налогообложения или свести расходы к минимуму. Это же касается и регрессивной системы. При высоком уровне коррупции в России их применение могло бы быть не столь эффективным.

Эффективность пропорциональной системы

Нужно выделить факт, что при данной системе максимально минимизированы возможности для уклонения от выплаты налогов или их уменьшения, система максимально эффективна при высокой коррупции и проста реализации.

Страны с высокой ставкой прогрессивного налогообложения столкнулись с резким ростом преступлений
, связанных с переводом бизнеса в теневую экономику. Иногда такой возможностью пользуются даже законопослушные граждане. При одинаковом подходе ко всем налогоплательщикам это утрачивает смысл.

С бедных граждан на богатых законодателями была придумана прогрессивная шкала налогообложения, которая применялась в России до 2000 года. Но наряду с положительными сторонами прогрессивное налогообложение, как оказалось, имеет свои минусы, которые делают его не очень популярным.

Что такое прогрессивное налогообложение

Если объяснять простыми словами, то прогрессивный налог — это сбор, который начисляется в пропорциональной зависимости от получаемого дохода. Иными словами, чем больше получаешь, тем выше налог.

Такая система налогообложения имеет свой экономический смысл. Она разработана с целью перераспределения налоговых платежей между гражданами, которые имеют разный уровень дохода. Прогрессивная шкала способна наиболее эффективно управлять социальным расслоением населения.

Какой налог был прогрессивным

Прогрессивная шкала налогообложения в России применялась в отношении налога на доходы физических лиц. В зависимости от размера полученного дохода НДФЛ имел несколько процентных ставок.

Каждому разряду были установлены определённые рамки доходности, в случае превышения которых ставка менялась в сторону увеличения.

В связи с тем, что рассчитывалась нарастающим итогом, повышение налога у работников предприятия происходило ближе к концу года.

Пропорциональная система налогообложения, ее плюсы и минусы

Основные виды налогообложения, имеющие прогрессивный характер начисления

Прогрессивное налогообложение может иметь различные механизмы начисления платежей. В связи с этим их можно разделить на несколько видов:

  • В основе одноступенчатого начисления лежит минимальный необлагаемый размер дохода и довольно высокая ставка.
  • Многоступенчатый принцип начисления имеет несколько ступеней доходности, ограниченных определёнными суммами. В рамках такой системы может быть использовано от двух до пятнадцати ступеней. Интересной особенностью такого метода начисления является тот факт, что при переходе на очередную ступень, повышенная ставка действует только в той части прибыли, которая превышает установленный порог.
  • Прогрессивная шкала налогообложения может иметь линейный принцип начисления. В его основе лежит постепенное увеличение основной ставки налога, в зависимости от коэффициента роста дохода. Такая система считается довольно эффективной, но трудно внедряемой.

Каждая из вышеперечисленных систем прогрессивного налогообложения имеет свои плюсы и минусы и применяется в различных странах, в зависимости от государственной политики налогообложения. Так, в одних странах определённый вид обеспечил эффективное поступление бюджетных платежей, в то время как в других метод полностью провалился.

Пропорциональная система налогообложения, ее плюсы и минусы

Вернётся ли прогрессивный налог в нашу страну?

Совсем недавно законодатели снова подняли вопрос внедрения прогрессивной шкалы налогообложения. В основе предлагаемого метода лежит многоступенчатый способ начисления.

Каждой отдельной категории присваивается своя и при переходе от одной ступени к другой доход облагается в части превышения норматива. Например, было предложено категории лиц с доходом до 60 тыс. руб. установить ставку 5%. Более высокие доходы — от 60 до 600 тыс. руб.

Читайте также:  Клинкерный кирпич, его плюсы и минусы

— облагать 15%, а начисления от 600 тыс. руб. — 25%. Но, несмотря на то что такая прогрессивная шкала налогообложения могла бы принести в бюджет значительные доходы, закон был отклонён.

Метод отложили до тех времён, когда он станет максимально эффективным для экономического развития страны. Также причиной отклонения стали большие расходы, связанные с внедрением такой системы.

Система налогообложения с дифференцированной ставкой

В виде альтернативного примера прогрессивного налогообложения может быть приведена дифференцированная система начисления сборов по налогу на добавленную стоимость.

Суть идеи состоит в том, что при налогообложении предметов первой необходимости предлагается использовать наиболее низкую ставку, а для дорогостоящих товаров применять более высокую.

Предполагается, что граждане, имеющие наиболее высокий доход, являются основными покупателями предметов роскоши, в связи с этим они будут платить налог по завышенной ставке. В свою очередь, граждане, имеющие небольшой доход, будут освобождены от такого бремени. Такая система может наиболее равномерно распределить между слоями населения.

Пропорциональная система налогообложения, ее плюсы и минусы

Плоская и прогрессивная шкала налогообложения находятся в постоянной конкуренции.

Сторонники плоского налогообложения аргументируют свои доводы тем, что прогрессивная шкала снижает мотивацию граждан зарабатывать больше, так как с ростом доходов увеличиваются налоговые сборы.

В свою очередь, плоская шкала не способствует установлению социальной справедливости, уравнивая всех граждан, независимо от уровня дохода.

Положительные и отрицательные стороны прогрессивного налогообложения

Как и любая система, прогрессивная шкала налогообложения имеет свои положительные и отрицательные характеристики.

Среди преимуществ можно отметить эффективное поступление бюджетных платежей, снижение социального разделения общества.

К недостаткам прогрессивной шкалы можно отнести увеличение теневых доходов, рост безработицы, снижение материального стимулирования, большие затраты по внедрению.

Если проанализировать всё вышесказанное, то можно сделать следующий вывод, что прогрессивная шкала налогообложения — это довольно мощный регулятор социального неравенства и источник дополнительного дохода в бюджет.

Возможно, предлагаемые законодателями модели налогообложения не совсем идеальны, но есть уверенность в том, что, основываясь на опыте других стран и учитывая особенности нашей экономики, в результате будет принято правильное решение, которое окажется наиболее приемлемым для простых граждан.

Источник: https://lawyerscafe.ru/income-tax/proportional-taxation-system-russian-proportional-taxation-system-advantages-and-disadvantages.html

Пропорциональное налогообложение: плюсы и минусы :

Пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение вызывают множество вопросов. Всегда находятся противники и сторонники той или иной системы. На сегодняшний день у нас действует пропорциональное налогообложение. Подробнее о нем пойдет речь в данной статье.

Пропорциональное, прогрессивное налогообложение: что лучше

Пропорциональная система налогообложения, ее плюсы и минусы

Какая система лучше для государства? Постараемся разобрать. Для этого надо знать особенности и нюансы систем. В данной статье рассмотрим их все. Это позволит каждому сделать определенные выводы для себя относительно того, какая система предпочтительнее.

Пропорциональное налогообложение

Пропорциональная система налогообложения, ее плюсы и минусы

Суть пропорциональной системы в том, что налоговая база для всех одна. Например, налог на доходы физических лиц составляет сегодня 13 %. Процент не зависит от дохода. Директор крупной торговой сети с заработной платой миллион рублей в месяц будет платить такой же процент, что и грузчик в одном из магазинов с минимальным окладом.

Это кажется несправедливым многим общественным деятелям и гражданам. Они считают, что чем больше получает гражданин, тем больше он должен платить. Пропорциональная ставка налогообложения их не устраивает. Должна быть прогрессивная. Разберем, что это такое.

Прогрессивное налогообложение

Пропорциональная система налогообложения, ее плюсы и минусы

Итак, пропорциональное налогообложение предусматривает единый процент для всех налоговых резидентов. Прогрессивная система устанавливает разные процентные ставки, в зависимости от уровня дохода.

Например, в некоторых странах минимальные доходы не облагаются. Средняя зарплата облагается минимальной ставкой, и только на сверхдоходы накладываются огромные проценты, свыше 50 %. Это в странах так называемого капиталистического социализма. Ярким примером служит Швеция.

Аргументы противников прогрессивного налогообложения

Пропорциональная система налогообложения, ее плюсы и минусы

Итак, какие же доводы приводят противники прогрессивной системы? Пропорциональная система налогообложения, по их мнению, является справедливой. Люди должны платить одинаковую сумму. Чем выше доход, тем больше поступает налогов в бюджеты от конкретного резидента. Они не могут смириться с мыслью, что успешные люди, которые хорошо зарабатывают, должны платить более высокий процент.

Аргументы сторонников прогрессивного налогообложения

Пропорциональная система налогообложения, ее плюсы и минусы

Сторонники дифференцированной ставки считают, что пропорциональная система налогообложения неэффективна, она усиливает социальное неравенство в обществе. Одни люди все время богатеют, другие, наоборот, беднеют.

Прогрессивная система обеспечивает социальную функцию государтва на практике, сглаживает дифференциацию в обществе. Власти должны помогать людям с низкими заработными платами. На практике происходит, что минимальный размер оплаты труда, который и так меньше прожиточного минимума, облагается налогом. Такого нет в большинстве развитых стран мира.

Россия по Конституции — социальное государство, но на практике ее социальная роль неэффективна. Сегодня многие депутаты хотят внести законопроект, по которому люди с минимальными зарплатами будут освобождены от налога на доходы физических лиц.

Формирование налоговой базы в России

Пропорциональная система налогообложения окончательно сформировалось в конце девяностых — начале двухтысячных годов прошлого столетия. До этого количество различных налогов и сборов насчитывалось 54. После реформы их стало 15. Тогда появился единый подоходный налог в 13 %.

Власти с гордостью рапортовали, что это самый низкий в Европе сбор, так что «пора выходить из тени». Те, кто утверждает, что налогов стало много, явно забывают их количество до 2000 года. Однако проблема была не в количестве, а в качестве. Их никто не платил.

Укрыться от налогов было просто, правоохранительные органы были неспособны вести жесткую борьбу с нарушителями. В 2000-х все поменялось:

  1. Ввелось пропорциональное налогообложение с низкими ставками.
  2. Увеличилась роль правоохранительных органов.
  3. Ужесточились наказания за уход от налогов.

Эти три фактора навели порядок в фискальной отрасли.

Главная идея, по которой вводилась именно пропорциональная система – нет смысла скрывать доходы, так как от них не зависит процент.

Некоторые утверждают, что, введя прогрессивную систему, мы, наоборот, недополучим средства в бюджет, так как начнутся различного рода махинации. Сторонники же так не считают, т. к.

такая аргументация позволяет расписаться в бессилии правоохранительной системы государства.

Регрессивная система

Пропорциональная система налогообложения, ее плюсы и минусы

Регрессивная система ни у кого в нашей стране не вызывает поддержки. Суть ее в том, что от увеличения дохода снижается налоговая база. Такая система еще больше приведет к социальному неравенству в нашей стране и создаст взрывоопасную революционную ситуацию.

Итоги

Итак, мы разобрали, что такое пропорциональная система налогообложения. Это система, при которой все резиденты платят одинаковый процент вне зависимости от доходов. Иная ситуация с прогрессивной и регрессивной системой. В первом случае чем больше доход, тем выше взимается процент, во втором, наоборот, чем выше доход, тем ниже процентная ставка.

Не стоит забывать, что, несмотря на пропорциональную систему налогообложения, нашей стране все же присущи элементы прогрессивной системы.

Это проявляется через социальную поддержку: субсидии, компенсации малообеспеченным гражданам. Помимо этого, применяются различные налоговые вычеты разным категориям.

Кроме того, система налогообложения не едина, для каждой деятельности предусматривается своя процентная ставка.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-proporcionalnoe-nalogooblozhenie-plyusy-i-minusy.html

О преимуществах пропорциональной системы налогообложения в российской федерации

Одной из основ стабильной и эффективной экономики в государстве является грамотная, четко продуманная и справедливая налоговая политика.

Центральное место в системе налогообложения Российской Федерации занимает налог на доходы физических лиц, так как объемы его поступления значительны в консолидированных бюджетах субъектов.

Так как Россия постоянно находится в условиях экономической нестабильности, то вопрос подоходного налогообложения продолжает оставаться актуальным уже многие годы. Требование об отмене плоской шкалы звучит с момента установления статьей 224 НК РФ единой ставки в 13%.

  В связи с президентскими выборами дискуссия о переходе к прогрессивной ставке традиционно разгорается с новой силой.

В частности, 8 февраля 2018 года политическая партия «Справедливая Россия» внесла в Государственную Думу очередной законопроект, предусматривающий введение в России двухуровневой прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц, позволяющего плавно сократить чрезмерный разрыв доходов между наиболее богатыми и бедными слоями населения [1].

Многие ученые также высказываются о необходимости введения прогрессивного налогообложения доходов физических лиц. В частности разработчик фундаментальных принципов и основ налогообложения шотландский философ и экономист А.

Смит, являясь сторонником прогрессивной системы налогообложения, отмечал, что физические лица должны содействовать и поддерживать государство финансово в соответствии с принадлежащими им доходами [4, с.169]. Помимо него идеи прогрессивного налогообложения поддерживаются Ж.Б. Сэем, А. Вагнером и другими иностранными учеными.

Также приверженцами прогрессивного налогообложения выступают и отечественные ученые, в частности, Д.П. Боголепов, И.И. Янжула и многие другие.

Но и приверженцев пропорциональной системы налогообложения доходов физических лиц не меньше. Например, А.А. Исаев указывает, что между налогом как платой государству, за оказанные им услуги и размерами доходов граждан нет никакой связи [3, с.48]. Также Президент РФ В.В.

Путин высказался по поводу плоской ставки налогообложения на ежегодной пресс-конференции в 2016 году. По его словам, после введения такой шкалы, сборы налога выросли в семь раз.

Помимо этого, Президент не исключает возможность перехода к дифференцированному налогу на доходы физических лиц, но на данный момент, он считает это нецелесообразным в связи с тем, что это приведет к уклонению от налогов и падению доходов бюджета. Аналогично по поводу плоской шкалы налогообложения высказывается Министр финансов России А.Г.

Силуанов: он считает, что в нынешних условиях, когда экономика нашего государства совершенно нестабильна, изменение порядка взимания НДФЛ будет способствовать развитию теневой экономики. Данный вопрос, по его мнению, возможно рассмотреть, когда экономическая ситуация стабилизируется.

  • Действительно, дискуссия о наиболее эффективной и справедливой системе  налогообложения доходов физических лиц достаточно обострена, так как достоинства и недостатки есть и у прогрессивной, и у пропорциональной шкалы налогообложения.
  • В данном исследовании предлагается проанализировать преимущества пропорционального налогообложения в сравнении с прогрессивным налогообложением, выявить преимущества существующей системы налогообложения в Российской Федерации.
  • Пропорциональная система подразумевает, что люди с разными доходами уплачивают равный процент от них, в связи с этим, рассматриваемая система налогообложения считается относительно справедливой.

Одной из целей введения плоской шкалы налогообложения доходов физических лиц является максимальное упрощение налогового администрирования.

При прогрессивном варианте налогообложения у активного населения возникает необходимость самостоятельного декларировать свои доходы, когда как при плоской шкале налогообложения взаимодействие граждан с налоговой службой осуществляется через налоговых агентов, и населению не приходится самостоятельно отчислять необходимый процент налога с доходов.

Помимо этого, упрощение процесса налогового администрирования за счет установления пропорциональной шкалы налогообложения позволяет сэкономить некоторое количество бюджетных средств, что благоприятно сказывается на других направлениях, требующих финансовых вложений.

Читайте также:  Стоит ли покупать битую машину после дтп?

Наиболее важным преимуществом пропорционального налогообложения, следует признать сокращение масштабов ухода от уплаты налогов.

Можно с уверенностью отметить, что в нынешних условиях в России при введении прогрессивного налога объём налоговых поступлений в бюджет существенно сократится, так как предприниматели, юридические лица, а в особенности те, чьи доходы высоки, будут стремиться уйти от столь высокого налогового бремени путём выплаты «серых» зарплат, также найдут способы сократить налоговые платежи, выстроив схемы с помощью юридических уловок. Справедливость указанного выше доказывается тем, что с момента введения плоской шкалы доходы граждан стали массово выходить из тени – поступления выросли на 0,7-0,8% ВВП [2, с.149]. Можно сказать, что введение пропорционального налогообложения привело к увеличению прогрессивности налогообложения за счет того, что многие граждане с высоким доходом перестали уклоняться от налогов. Результатом введения прогрессивного налога обязательно станет снижение мотивации к труду, к повышению его эффективности, к карьерному росту, уровень безработицы возрастет, основное налоговое бремя ляжет на средний класс, объем поступлений в бюджет снизится. Во многом это связано с недоверием граждан государственному аппарату, неуверенность в целевом использовании ими налоговых средств.

Также при выявлении достоинств плоского налогообложения необходимо учитывать тот факт, что сборы по налогу на доходы физических лиц поступают в региональный и местный бюджеты.

В связи с этим при введении прогрессивного налогообложения доходы итак богатых субъектов, например, городов федерального значения — Москвы и Санкт-Петербурга, возрастут еще больше, а значит и без того существующая разница в доходах между богатыми и бедными регионами увеличится во много раз. А значит, в существующих условиях отказ от плоской шкалы налогообложения нецелесообразен.

Помимо этого, необходимо отметить, что пропорциальное налогообложение доходов физических лиц является относительно справедливым, нежели прогрессивное налогообложение.

Ведь, действительно, каждый гражданин получает от государства равное количество благ, и поэтому возникает вопрос, почему тот, кто больше зарабатывает в силу своих возможностей, должен платить больше? Даже при пропорциональном налогообложении граждане с более высоким доходом уплачивают более высокую сумму налога ввиду большей налоговой базы. А с введением прогрессивной шкалы уровень отчислений от дохода богатых граждан государству возрастет в разы. В таком случае, абсолютно справедливой представляется регрессивная шкала налогообложения, при которой каждый гражданин платит государству определенную фиксированную сумму, но данный способ налогообложения нельзя считать экономически эффективным. Поэтому для достижения компромисса и относительной справедливости плоская шкала налогообложения представляется наиболее подходящей.

Таким образом, на основании вышеизложенного, выделим основные преимущества пропорциональной шкалы налогообложения доходов физических лиц:

  1. упрощение налогового администрирования способствующее снижению издержек  на его исполнение;
  2. сокращение возможностей уклонения от уплаты налога высокодоходными группами населения;
  3. упрощение процесса уплаты и сбора налогов;
  4. снижение номинального налогового бремени для сокращения масштабов ухода от налогов;
  5. относительная справедливость, так как нагрузка на налогоплательщиков равномерна.

Ввиду вышеизложенного, представляется, что в нынешних экономических условиях в Российской Федерации наиболее оптимальна плоская шкала налогообложения доходов физических лиц. Введение прогрессивной шкалы налогообложения возможно в будущем и будет эффективно, но только при условии улучшения и стабилизации экономической ситуации.

Список литературы:

  1. Анисимова Л.И., Кадочников П.А. и др. Реформа налогообложения доходов населения в России: результаты в 2000-2007 гг. – М.:ИЭПП. – 2008. – С.256.
  2. Законопроект № 384276-7 «О внесении изменений в главу 23 части второй налогового кодекса Российской Федерации в части введения прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=384276-7 (дата обращения: 28.03.2018 г.)
  3. Исаев А.А. Очерк теории и политики налогов: уч. пособие. – М.:ЮрИнфоР-Пресс. – 2004. – С.62.
  4. Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран: курс лекций. – М.:ЮрИнфоР-Пресс. – 2014. – С.54.

Источник: https://sibac.info/studconf/science/xlii/103030

zakondostatka.ru

Прогрессивная налоговая система

Copyright: фотобанк Лори При наличии большого разрыва в уровне благосостояния между разными слоями населения в фискальной политике стран часто появляется понятие прогрессивного налогообложения. Эта система применяется в ряде европейских стран и использовалась в России в отношении подоходного налога до 2001 года.

Главная цель прогрессивной системы налогообложения – достижение социальной справедливости. При этой схеме бедные платят налоги по минимальным ставкам или освобождаются от налогового бремени вовсе, а богатым приходится перечислять в бюджет максимальные налоговые отчисления.

Формула налогообложения – чем больше зарабатываешь, тем больше платишь. Прогрессивная система налогообложения может быть нескольких видов: Простая модель, которую отличает наличие необлагаемого уровня доходов и максимальных ставок для больших сумм.

Прогрессивная система налогообложения

Автор статьиЮлия Бакирова 3 минуты на чтение642 просмотровСодержание направлена на то, чтобы большая часть налогов оплачивалась теми налогоплательщиками, которые получают большие суммы денег.

Противостоящей такой системе налогообложения можно назвать регрессивную форму, при которой налоговая ставка снижается вместе с увеличением налога.

В статье рассмотрим, что собой представляет прогрессивная налоговая система, а также ее основные преимущества и недостатки.

Важно! представляет собой такой метод, который позволяет дифференцировать в зависимости от получаемых доходов размер налоговых ставок.

Налоговая ставка представляет собой один из элементов фискального платежа, которая на законодательном уровне устанавливается для каждого вида налогового сбора.

Пропорциональное налогообложение: плюсы и минусы

.

Пропорциональное, прогрессивное и вызывают множество вопросов. Это позволит каждому сделать определенные выводы для себя относительно того, какая система предпочтительнее.

  • Суть в том, что для всех одна.
  • Например, налог на доходы физических лиц составляет сегодня 13 %.
  • Процент не зависит от дохода.

Прогрессивное налогообложение: «за» и «против»

  1. В феврале в Госдуму был представлен законопроект о введении в России прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц.
  2. Действующий в настоящий момент в России подоходный налог с плоской 13-процентной ставкой был введен в 2001 году.

  3. Прогрессивный налог и легализация доходовАвтор упомянутого выше законопроекта депутат Госдумы от КПРФ Алексей Багаряков подчеркнул, что использование прогрессивной шкалы налогообложения является показателем достаточно высокого уровня экономики — недаром именно такая система действует в большинстве стран.

Пропорциональная и прогрессивная системы налогообложения

Добрый день, дорогие читатели.

Сегодня поговорим про налогообложение. Вы наверняка слышали, как бизнес душат налогами и все такое.

При этом мелкий бизнес (а у нас в стране всего 2-3% бизнесменов, вдумайтесь только — во многих странах это цифра в 20-30%) вообще почти нифига не платит — 3000 в пенсионный фонд в месяц и от 4 до 6 процентов от оборота. При этом НДФЛ у нас 13% с 2001 года.

А страдать при этом будут именно сотрудники, по той простой причине что у многих нет выбора, они не могут бросить работу.

Прогрессивный подоходный налог

Многие европейские государства уже давно используют прогрессивную систему налогообложения. Нужен ли прогрессивный подоходный налог в России?

Российские власти пока не рассматривали возможность применения данной системы. В чем преимущества и какие недостатки характерны для прогрессивного налога?

Ответы на эти вопросы будут даны далее по тексту. Основным преимуществом прогрессивной системы – по мнению экспертов, является большая степень справедливости в плане налогообложения. Люди с высоким доходом платят налоги по более высокой ставке, нежели граждане, получающие меньше.

Данный способ налогового обременения позволяет государству получать больший доход с обеспеченной части населения и снизить финансовую нагрузку на средний класс и людей с небольшими доходами.Также система позволяет улучшить общее настроение в стране, дав наиболее сложной части населения чувство удовлетворения и справедливости.

Прогрессивная шкала НДФЛ: плюсы и минусы

.

На сегодняшний день интерес большинства предпринимателей прикован к пропорциональной, регрессивной и прогрессивной системе налогообложения.

Постоянно ведутся споры о том, что именно лучше и при каких условиях можно отдавать меньшее количество налогов. Существует много сторонников и противников прогрессивной шкалы НДФЛ, поэтому попробуем разобраться во всех плюсах и минусах данной системы в сравнении с пропорциональной системой налогообложения. Что же лучше?Данная система подразумевает единую для всех налоговую базу.

Это означает, что независимо от дохода частный предприниматель будет платить фиксированный взнос, составляющий 13%. Соответственно, будь он директором крупнейшей торговой сети, получающим ежемесячно порядка 1 млн рублей, или грузчиком с окладом в 10 тыс., он должен выплачивать все тот же процент.Разумеется,

Рациональность введения прогрессивной системы налогообложения Текст научной статьи по специальности «Экономика и экономические науки»

РАЦИОНАЛЬНОСТЬ ВВЕДЕНИЯ ПРОГРЕССИВНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ГРАЖДАНЦЕВ С.И.

Омский институт (филиал) РЭУ им. Г. В. Плеханова МЕТЕЛЕВ И.С., к.э.н.

Омский государственный университет им. Ф. М.

Достоевского Существующая в Российской Федерации пропорциональная (так называемая «плоская») система налогообложения не раз подвергалась критике как со стороны разного рода экспертов, так и со стороны граждан.

На протяжении всего времени становления системы налогообложения Российской Федерации, регулярно выдвигаются законопроекты о переходе с пропорциональной на прогрессивную ставку налога на доходы физических лиц.

Необходимо отметить, что формально прогрессивная шкала в законодательстве РФ уже существует, поскольку Налоговый кодекс определяет виды доходов, облагающихся как повышенной ставкой в 30-35%, так и пониженной в виде 9%.

Однако сейчас она затрагивает лишь отдельные виды доходов. Поступающие

Прогрессивный налог: Виды и ключевые особенности системы

» 27.05.2016 199 Просмотры ЭкономияЭкономияУдалить 0Прогрессивный налог на доходы – это система, полностью реформирующая налогообложение РФ, нацеленная на уравнение социального расслоения населения.С ее введением, налоги будут исчисляться согласно получаемому доходу физического лица.

Но данный вид налогообложения имеет не только преимущества, но и определенные недостатки, которые ставят его в ряд не самых эффективных методов наложения .Содержание этой статьи:Прогрессивное налогообложение – это система, расчет которой основан на пропорциональном методе.

Она предусматривает увеличение средней ставки соразмерно с повышением дохода физического лица за отчетный период, и уменьшение расчетной ставки в связи со снижением общегодовой прибыли.

Источник: https://zakondostatka.ru/polza-progressivnoj-sistemy-nalogooblozhenija-32492/

Налогообложение плюсы и минусы

Упрощенная система налогообложения для ООО: виды УСН, объекты налогообложения и ставки налогов, плюсы и минусы

Вместо большого количества выплат платится Единый налог (ЕСН). Поэтому в налоговую инспекцию предоставляется пара налоговых деклараций, а не огромное количество.

Эта возможность освобождает ООО на упрощенке от необходимости применения способа двойной записи.

Бухгалтеру компании с упрощенной системой налогообложения достаточно вести учет расхода и дохода согласно порядку, установленному налоговым кодексом РФ. Для учета основных средств и нематериальных активов используется порядок, предусмотренный законодательством РФ о бухгалтерском учете.

Пропорциональное налогообложение: плюсы и минусы

Люди должны платить одинаковую сумму.

Чем выше доход, тем больше поступает налогов в бюджеты от конкретного резидента. Они не могут смириться с мыслью, что успешные люди, которые хорошо зарабатывают, должны платить более высокий процент. Сторонники дифференцированной ставки считают, что пропорциональная система налогообложения неэффективна, она усиливает социальное неравенство в обществе.

Читайте также:  Автомобиль Сhevrolet Сobalt (Шевроле Кобальт) — плюсы и минусы покупки

Одни люди все время богатеют, другие, наоборот, беднеют. Такого нет в большинстве развитых стран мира.

Россия по Конституции — социальное государство, но на практике ее социальная роль неэффективна.

Упрощенная система налогообложения: плюсы и минусы

3 ст. 256 НК РФ такие объекты исключаются из состава амортизируемого имущества.

Естественно, об имуществе, которое является основными средствами труда и с помощью которого налогоплательщик изготавливает продукцию или выполняет работы, речь не идет.

У налогового инспектора не должно возникнуть вопроса, как предприятие может работать, если все производственное оборудование, к примеру, на консервации.

К решению проблемы надо подойти творчески и из всего состава основных средств выбрать те объекты, которые можно безболезненно исключить из состава амортизируемого имущества.

Плюсы и минусы УСН

Таким образом, основной налог, который нужно будет уплатить в бюджет, — это налог в связи с УСН.

Но НДФЛ с зарплат наемных работников и страховые взносы на упрощенке не отменяются.

Предположим, ваша организация занимается деятельностью, не требующей больших расходов. Например, предоставляет помещения или оборудование в аренду. Тогда выгоднее выбирать режим налогообложения «доходы» со ставкой 6%.

Субъекты РФ могут снижать эту ставку до 1%.

Если компания занимается производственной деятельностью со значительными затратами, для нее чаще всего выбирается режим «доходы минус расходы».

Выбираем систему налогообложения ООО: плюсы и минусы

вы можете прочесть о том, как это сделать.Допустим, вам по приведенным критериям доступны и основной режим налогообложения, и «упрощенка». На чем остановить выбор?При регистрации ООО эта система принимается по умолчанию.

Если не написано заявление о применении УСН, то налоговики регистрируют вас на основной системе.Являясь плательщиком НДС, вы будете более привлекательны в качестве партнеров для заказчиков, применяющих ОСНО, чем упрощенцы.

Это связано с тем, что у ваших контрагентов будет возможность получить вычет по НДС с перечисленных вам платежей за товары или услуги.У вас не будет ограничений по доходам, штату работающих, имуществу и так далее.При получении убытка, его можно учесть в будущих периодах, уменьшив на него сумму налога на прибыль.

К сложностям системы можно отнести:Большое количество налогов: НДС, налог на прибыль, на имущество, НДФЛ, платежи в фонды с заработной платы, возможные местные налоги.

Отражение ПСН в законодательстве, а также плюсы и минусы патентной системы налогообложения

Так же ГК регламентирует их взаимоотношения с и с государством.

Подобные законы принимаются на региональном уровне. Они:

  1. Регламентируют применение ПСН в данном субъекте федерации в рамках, установленных федеральным законодательством.
  2. Возможно, увеличивают число видов деятельности по предоставлению гражданам бытовых услуг для применения патента.
  3. Устанавливают допустимую в регионе величину потенциально допустимого дохода (или стоимости патента) по сферам деятельности.

Кроме того, для разрешения спорных моментов при применении ПСН, действуют внутренние документы. Преимущества патентной системы налогообложения описаны в видеоролике ниже:

  1. Приемлемая стоимость патента, величину которой легко рассчитать заранее.

Пропорциональная система налогообложения, ее плюсы и минусы

Она считается «относительно справедливой», потому как присутствует некое равенство среди людей, а также появляется такое понятие, как всеобщность.

Любая система все-таки имеет как плюсы, так минусы, об этих двух сторонах сейчас непосредственно и пойдет речь. Затрагивая тему плюсов системы, следует отталкиваться как раз от того, почему она эффективна. Поэтому плюсы будут разделены на две группы: плюсы пропорциональной системы относительно налогоплательщика и плюсы пропорциональной системы налогообложения относительно государства.

Итак, плюсы системы для простого человека-в чем они заключаются?

Как уже было сказано ранее, пропорциональная система приносит собой относительное равенство, то есть лицо, занимающее какую-то высокую должность будет платить тот же самый процент, что и рядовой сотрудник.

Общая система налогообложения (ОСНО) ИП

включает полный перечень налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ с доходов предпринимателя), уплачиваемых предпринимателем как налогоплательщиком, так и налоговым агентом. Содержимое страницы ОСНО является традиционной и наиболее сложной системой налогообложения.

Если при не подавать никаких заявлений, то бизнес автоматически попадает под ОСНО, уплачивает полный перечень налогов (НДС гл.

21 НК, на имущество, на прибыль гл. 25 НК) и подает отчетность (о прибыли, баланс и др). ОСНО автоматически устанавливается для ИП, если ИП не попадает под условия или ИП не подал в течение 5 дней, с момента регистрации, заявление о .

Больше ОСНО для индивидуальных предпринимателей подойдет, если:

  • Планируется внешнеэкономическая деятельность. В любом случае будет платить НДС на таможне.
  • Подавляющее число клиентов будут юридические лица плательщики НДС, для возврата и учета НДС.

ИП обязан платить вне зависимости от дохода. В 2013 году налог ИП составлял —35 664,66 руб., в 2014 году, были изменения. Если годовой доход ИП не превышает 300 000 руб.

– то фиксированные платежи у ИП составят 20 727,53 руб.

Если годовой доход ИП больше 300 000 руб. – то:

  • С суммы доходов до 300 000 – фиксированные уплачиваются в размере 20
  • С суммы превышающей 300 000 – 1% от дохода превышающего 300 000 руб.

Руководствуясь данной информацией, вы не только сможете избежать затрат на налоги ИП, но также выберете наиболее подходящий и удобный вид ведения бухгалтерской отчетности.

Соблюдение ряда правил, предусмотренных той или иной системой налогообложения, вы значительно повысите потенциал вашего предприятия. Также не забываем про Конкретно ответить на вопрос, стоит ли переходить на ОСНО с УСН или ЕНВД сказать сложно.

Тут каждый решает сам, в зависимости от потребностей и планов.

Мы можем лишь выделить плюсы и минусы ОСНО

  • Организации или ИП, применяющие ОСН, являются плательщиками НДС. Это удобно для многих предприятий, т.к. их затраты содержат НДС.
  • При отрицательных доходах, есть право не платить налог на прибыль. Возможно уменьшить сумму налога на величину убытка в будущем.
  • Отсутствие ограничений на прибыть, количество сотрудников, размер торговых площадей и прочего
  • Сложное и полное налогообложение;
  • Необходимо ведение бухгалтерского учета;
  • Всю первичную документацию необходимо сохранять не менее 4 лет.МС (форма РСВ-2 до 1 марта).

Плюсы и минусы патентной системы налогообложения

Заявление он подает на срок с 01.05.2013 г.

Источник: http://domzalog.ru/nalogooblozhenie-pljusy-i-minusy-66644/

Кейс. «Достоинства и недостатки пропорциональной шкалы налогообложения»

Последние
30 лет наблюдается снижение максимальной
ставки подоходного налога в самых разных
странах мира. С 1980-го по 2005 год среднее
значение максимальной ставки подоходного
налога снизилось с 62 до 36%.

Этот процесс
наблюдался в странах с разной степенью
развития.

Вторая глобальная тенденция
— сокращение степени прогрессии в
ставках подоходного налога, разрыв
между максимальными и минимальными
ставками в системах с прогрессивным
налогообложением уменьшается.

Важной
чертой эволюции налоговых систем начиная
с 90-х годов прошлого века стало все
большее распространение пропорциональной
шкалы подоходного налога.

Если ранее
пропорциональную шкалу вводили только
совсем малые страны и некоторые офшорные
юрисдикции, то в 90-е эта практика
расширилась. В 2001 году Россия первой из
крупных стран ввела плоскую шкалу
подоходного налога, притом но весьма
низкой ставке (13%).

Две прогрессивные
ставки (20 и 30%) для лиц с высокими доходами
были отменены, также было отменено
однопроцентное отчисление в Пенсионный
фонд.

За
последнее десятилетие число стран с
плоской шкалой подоходного налога резко
увеличилось. Однако если внимательно
посмотреть на список стран с плоской
шкалой подоходного налога, то заметно,
что в нем представлен бывший соцлагерь
и относительно менее развитые страны.
Из относительно более развитых только
Исландия ввела плоскую шкалу, но через
три года вернулась к прогрессивной
шкале.

Российская
налоговая реформа и ее результаты очень
внимательно изучались и до сих пор
изучаются за рубежом. Реформа считается
успешной и часто рассматривается как
образец для подражания. За один только
2001 год поступления НДФЛ в России выросли
на 26% в реальном выражении, в дальнейшем
этот рост продолжился.

С
научной точки зрения очень сложно
доказать, что именно пропорциональная
шкала повлияла на сокращение налоговых
уклонений и тем более на рост благосостояния.
Методологически это особенно сложно
сделать, к примеру, в России, когда
большая часть экономики находится в
тени.

Важно разделить влияние налоговой
реформы. С одной стороны, с точки зрения
реального роста благосостояния, то есть
увеличения ресурсов общества, которое
оно может направить на потребление
домохозяйств.

С другой — с точки зрения
простого декларирования ранее скрываемых,
ненаблюдаемых, но фактически существовавших
доходов.

Экономистами
доказано, что уменьшение налоговых
ставок положительно влияет на собираемость
подоходного налога.

Пропорциональные
налоговые ставки вряд ли приведут к
значимому увеличению налоговых
поступлений в экономиках с небольшой
долей уклонения от налогов, поскольку
эффект дополнительных трудовых усилий
в ответ на реформу, скорее всего, будет
небольшим.

Тем не менее, если экономика
работает в условиях повсеместного
распространения практики уклонения от
налогов, как это можно предполагать для
России начала 2000-х, тогда единая ставка
подоходного налога может привести к
заметному росту доходов бюджета через
увеличение добровольного согласия на
уплату налогов.

Прогрессивная
шкала НДФЛ может дать увеличение доходов
в странах со слабой налоговой дисциплиной
через эффект декларирования доходов.
В развитых странах, где масштабы сокрытия
доходов не так велики, эффект введения
такой шкалы может быть небольшим, поэтому
они и не рассматривают обычно в
практической области переход к
пропорциональной шкале.

Важный
политический вопрос: увеличивает ли
пропорциональная шкала неравенство в
доходах? Если рассмотреть страну, где
не существует теневой экономики
(уклонения от налогов), то там прогрессивная
шкала налогообложения снижает неравенство.
Собственно, в этом заключается главная
цель системы прогрессивного налогообложения
— сгладить неравенство в доходах.

Когда
же существует эффект сокрытия, то еще
неизвестно, как фактически влияет
прогрессивная шкала на неравенство в
доходах. У более обеспеченных слоев
есть больше возможностей уклониться
от налогов, вывести капитал, поиграть
с источниками доходов и т. д.

В этом
смысле при введении нр01рессивн0й шкалы
видимое неравенство в доходах сократится,
а фактическая разница в потреблении
может возрасти.

По
материалам журнала «Эксперт», №14, 2010.

1. Перечислите основные достоинства и
недостатки пропорциональной шкалы
налогообложения.

2. Почему пропорциональную шкалу
налогообложения используют в основном
развивающиеся страны?

3. Как влияет введение пропорциональной
шкалы налогообложения на неравенство
в доходах?

4. Почему в развитых странах уменьшается
разрыв между максимальными и минимальными
ставками в системах с прогрессивным
налогообложением?

5. Является ли пропорциональная шкала
налогообложения наиболее эффективной?

Источник: https://studfile.net/preview/3103074/page:10/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector