Плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения (усн)

Налоги – важная часть бюджета каждой компании. Для того, чтобы бюджет расходовался рационально, необходимо вдумчиво выбирать систему налогообложения и пользоваться льготными упрощенными вариантами, которые нам предлагает государство. О всех нюансах упрощенной системы налогообложения для ООО – в нашей статье.

УСН – вариант расчета налогов, который предполагает льготные платежи государству, избавляет от уплаты части налогов и обещает более простой документооборот с проверяющими органами. Упрощенная система введена специально для малочисленных предприятий с невысоким уровнем годовой выручки.

Режим позволяет уменьшить перечисления государству, а значит, увеличить возможность для роста и развития бизнеса.

Кроме этого, на этой системе вашему бухгалтеру будет проще отчитываться перед проверяющими органами, причем в этом случае не важно ИП вы или ООО, на УСН вам будет проще строить учетную систему.

Если вам сложно выбрать подходящий режим налогообложения для компании, проконсультируйтесь у профессиональных бухгалтеров аутсорсинговой компании Главбух Ассистент.

• У предприятия-налогоплательщика должен быть штат, не превышающий 100 работников.
• Доход компании не может быть свыше 150 миллионов рублей.
• На балансе ООО в остатке должна стоять сумма меньше 150 миллионов рублей.

Эти условия общие и для индивидуальных предпринимателей, и для обществ с ограниченной ответственностью. Но есть строгие ограничения, которые действуют только для ООО.

Упрощенной системой могут пользоваться те организации, у которых:

1. в составе учредителей данного ООО есть юридические лица, но процент их участия менее 25; 
2. нет филиальной системы развития;
3. организация сохраняет за собой возможность воспользоваться УСН в том случае, если ее выручка за три квартала прошедшего года не перевалила за 112,5 миллиона рублей.

С последним пунктом вы можете подробнее ознакомиться в статье 346.12 Налогового кодекса. Данные условия легко выполнить, если у вас небольшой магазин или кафе. Более того с 2018 года произошли изменения в законодательстве по упрощенному режиму, и он стал доступнее для большего круга предприятий. С этого года правительство увеличило лимиты дохода и остаточных средств на балансе для ООО и ИП, доведя их до 150 миллионов рублей. И если раньше упрощенкой могли воспользоваться только компании, выручка которых не превышает 60 миллионов рублей. До в 2018 предприятия со средним доходом тоже смогли попробовать все прелести льготного режима. А это означает, что государство поддерживает бизнес и создает специальные условия для простоты расчета и уплаты налоговых сборов в бюджет. Но так ли привлекателен УСН, как многие считают? Давайте познакомимся с нюансами предлагаемой государством системы. Главное преимущество данного режима в том, что он освобождает предпринимателей от платежей в госбюджет, которые обязательны при общей системе налогообложения (ОСНО).

Какие налоги заменяет УСН для ООО 

• Процент от прибыли компании, с небольшим ограничениям: за доход от акций и процента со внешних долгов, также придется уплачивать часть государству.
• Частично от платежей за имущество на балансе. За недвижимость по кадастровой стоимости заплатить придется согласно поправками принятым три года назад. Их можно посмотреть статье 346.11 Налогового кодекса (НК), а также в законе от 2 апреля 2014 года.
• От НДС компании на УСН тоже освобождаются. За исключением случаев, когда юрлицо занимается импортом товаров в Россию

По факту эти перечисления заменены на один платеж по УСН, называемый единым налогом. Стоит понимать, что остальные сборы такие как, налог на землю, налоги за сотрудников, акцизные перечисления, платежи за транспортные средства — остаются в том же объеме. Но сколько процентов от дохода и прибыли составит налог в рамках «упрощенки»? Существуют два варианта расчета налогов по этой системе: 6 и 15%. Сейчас мы подробно расскажем вам о вариантах расчета налогового бюджета в рамках УСН. В этом режиме расчет суммы налога делается на основе всех доходов компании. При этом 6% — неокончательная ставка, поскольку государство разрешило регионам уменьшать ее с 6 до 1. Поэтому перед тем как выбирать один из режимов внутри упрощенной системы уточните в местной налоговой, какой процент от доходов приходится в вашей области или республики. «6% с дохода» хорош тем, что вам не придется отчитываться об израсходованных средствах и доказывать их наличие. Но в тоже время, если ваши расходы превысят выручку, то вам всё равно придётся платить налог даже в минус себе. Поэтому часть предпринимателей, которые имеют сезонный бизнес или знают, что первое время дело будет работать с минусовым бюджетом выбирают «упрощенку» 15%. Если вы решили выбрать вариант расчета налогов «доходы минус расходы», то от получившегося остатка вам придется уплатить в госбюджет 15%. Этот вариант подходит всем организациям, в которых расходы составляют более половины бюджета. В противном случае, лучше выбрать вариант «6% от дохода». Также стоит понимать, что вам придется документированно подтверждать трату денег в рамках бизнеса и вести специальную Книгу расходов и доходов, форма которой утверждена законодательно. Нужно, чтобы эти средства попадали под закон об отчетности по упрощенной системе. Если расходы превысили доходы, то все равно должны будете уплатить сбор. Он составит 1% от выручки компании за учетный срок.

Какие траты могут учитываться при вычислении размера платежа?

1. Фонд заработной платы. 2. Арендная плата за помещения. 3. Затраты на ремонт и нематериальные активы. 4. Покупку ноу-хау и оформление собственных изобретений. 5. На выплаты страховой компании. 6. На оплату НДС. 7. На услуги юриста, нотариуса, бухгалтера. 8. На командировочные нужды. 

Полный перечень расходов смотрите в статье 346.16 НК РФ. 

Все виды расчета налога по упрощенке зависят от объекта налогообложения: доходов и расходов, именно эти показатели станут вашей налоговой базой. Бухгалтер должен учитывать ту сумму, которая является основой для выбранного режима. 1.

Если вы выбрали 6% от дохода, то вы отчитываетесь перед государством только за вашу выручку. То есть затраты бизнеса никого не интересуют.

2.

Еще один плюс «упрощенки» — простой учет, который сможет осилить даже один бухгалтер. Этот факт важен для небольших предприятий, которые не хотят раздувать штат. Организация, которая выбрала УСН 15%, обязана вести Книгу учета расходов и доходов (КУДиР). А затем согласно этому документу вычислять разницу между суммами и рассчитывать платеж, который затем вписывается в декларацию и передается в налоговые органы.

Если вы выбрали УСН 6%, то вести КУДиР необязательно. И если ИП освобождены от ведения налогового учета, то ООО государство обязало сохранять бухгалтерский документооборот. Утвержденную форму декларации можно скачать здесь.

Когда платить налоги ООО на УСН?

Предприятии на любой ставке отчитываются в одинаковые сроки по платежам и сдаче декларации.

Важно! ООО могут переводить УСН только с расчетного счета в банке и сохранять платежное поручение для отчетности

  В рамках упрощенной налоговой системы есть платежи авансом и постфактум по окончанию года. Причем если вы не внесете аванс за УСН вовремя вас будет ждать пеня. Следите за сроками:

• платеж за 1-ый квартал вносится до 25.04
• за полгода до 25.07
• за 3 квартала до 25.10

Авансы рассчитываются на основе накопленных сумм за каждый квартал, далее они учитываются в итоговой декларации и расчете конечного размера сбора. Единый платеж по УСН по результатам отработанного года оплачивается до 31.03 — это срок для ООО.

«Упрощенка»: примеры исчисления платежей

Предприятие ООО «Класс» имеет выручку 15 000 000 рублей. За этот же период расходы составили 14 500 000 рублей. «Класс» находится на УСН «доходы с вычетом расходов», поэтому чтобы определить налоговую базу нужно 15 000 000 — 14 500 000 = 500 000 рублей. Далее вычисляем налог для уплаты государству: 500 000 * 15% = 75 000 рублей Затем рассчитываем минимальную планку сбора: 15 000 000 * 1% = 150 000 рублей. В результате мы платим именно 1% от дохода, поскольку меньше этой суммы, согласно законодательству, заплатить нельзя. Если вы дочитали статью до расчета налоговых платежей по УСН, то уже решили, что этот режим вам подходит. Значит, пришло время поделиться наиболее важной информацией: как и когда можно перейти на “упрощенку”. Если вы только планируете открывать бизнес, то стоит подать заявление на УСН сразу в момент регистрации организации, либо в течение месяца с даты официального основания компании. Но если не уложились в эти сроки, то ООО автоматически становится плательщиком налогов согласно общей системе налогообложения. Сменить режим уплаты налогов вы сможете только на следующий год, причем порядок перехода таков, что заявление отправить в налоговую нужно уже в текущем году. Правда, срок на размышления дается немаленький, и в налоговой документы принимают вплоть до Нового года (31 декабря).

• Форму заявления перехода на «упрощенку» вы можете скачать здесь.
• Можно ли уменьшить налоги при УСН?
• Организации, не попадающие под «упрощенку» в 2018 году

Да, есть возможность снизить налоговую нагрузку практически на половину, если находитесь на режиме «упрощенка» 6% с доходов. Вы можете уменьшить сумму налогов с помощью учета страховых платежей за сотрудников. Если ИП при низких доходах может полностью погасить страховыми взносами налог по «упрощенке», то общества с ограниченной ответственностью – лишь снизить его почти вполовину. На УСН 15% страховые платежи за работников также считаются расходами, поэтому благодаря им размер налога становится меньше. Каждый вид бизнеса специфичен, поэтому при выборе налогообложения рассчитайте параметры расчетов с клиентами, проходимость торговой точки и ее площадь, а также множество других нюансов. Выпишите эти расходы и прикиньте: возможно, площадь всего 6 кв.м. и вам проще использовать единый вмененный налог. Или у вас производство мебели и вам выгоднее приобрести патент на ваш вид деятельности и решить практически все проблемы с ведением бухгалтерии и расчетом и выплатой налогов. Если вы — фермер, лучше выбирать специфический ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), который создан специально для этой сферы деятельности. Также стоит понимать, что организации, которые не находятся на «упрощенке» и платят НДС обычно выбирают для сотрудничества предприятия с подобным налогообложением. Потому что все хотят при помощи документов компенсировать налог на добавленную стоимость. И если ваши покупатели находятся на общем налоговом режиме, то не стоит переходить на УСН, поскольку вы рискуете их потерять. 1. Компании, производящие акцизные товары (табачные изделия, спиртосодержащие напитки, нефтепродукты и другие) 2. Организации, занимающиеся разработкой месторождений полезных недр, а также их продажей (не попадают в эту категорию не ценные ископаемые, такие как песок, чернозем, каменная крошка и так далее) 3. Если они не успели предупредить о своем желании использовать УСН в 2017 году 4. Если их штат более 100 работников Существует и ряд ограничений по переходу на упрощенную систему для определенного рода деятельности. А это ломбарды, фонды, занимающиеся инвестициями, МФО, ООО с участием иностранного капитала, компании, работающие на бирже и так далее. Полный список вы можете найти в статье 346.12 (3) НК РФ.  Итоги подведем в краткой таблице, благодаря которой вы сможете сделать окончательный выбор режима налогообложения.

упрощенная система налогообложения (УСН)	общая система налогообложения (ОСНО)
Ограничение для плательщиков налогов	Есть: штат не более 100 человек, доход не более 150 миллионов и остаток на балансе 112,5 миллионов	Нет ограничений
Ведение бухучета	Упрощенная форма сдачи отчетности	Отчетность в полном объеме
Налоговые платежи	Освобождены от НДС, налога на прибыль и на имущество (за исключением некоторых случаев)	В полном объеме

Источник: https://www.business.ru/article/999-uproshchennaya-sistema-nalogooblojeniya-dlya-ooo-plyusy-i-minusy

Плюсы и минусы «упрощенки» (УСН)

Многие эксперты до сих пор не могут прийти к однозначному мнению по поводу «упрощенки» (УСН). Эта система налогообложения задумывалась для поддержки субъектов малого бизнеса, но, как и другая система налогообложения, содержит в как очевидные «плюсы», так и явные «минусы». В данной статье постараемся кратко взвесить все преимущества и недостатки «упрощенки».

Плюсы УСН

Итак, к достоинствам УСН можно отнести:

• Значительная экономия на налогах. Юр.лицо на УСН платит один единый налог вместо нескольких. Из-за этого, отпадает необходимость в уплате налога на прибыль, налога на имущество организаций, ЕСН, НДС и т.д. Вследствие такой экономии перейти на УСН стало выгодно многим организациям, так как благодаря «упрощенке» на счету остается больше собственных средств.

• Предприниматель на УСН получает право не вести бухгалтерский учет, за исключением учета основных средств и нематериальных активов. Для организаций же, с 2013 года, бухгалтерский учет обязателен;

• В ИФНС сдается лишь одна декларация формы по КНД 1152017 по единому налогу .

Минусы УСН

• Как и у любой системы налогообложения у «упрощенки» имеются свои минусы:
• • Есть вероятность утратить право работать по «упрощенке», а из этого следует доплата налога на прибыль, а также выплата пени;
• • При возврате с УСН необходимо будет сдать значительное количество бухгалтерских и налоговых документов;
• • У организаций на УСН отсутствует обязанность платить НДС, из-за этого может снизиться количество покупателей, которые платят этот налог;
• • Если организация, по каким-то причинам, теряет право работать по УСН, то необходимо будет восстановить все бухгалтерские данные за период использования «упрощенки»;

• Юр.лица, работающие по «упрощенке», не могут многие свои затраты отразить в статье расходов. Например: представительские расходы, потери от брака, издержки на обслуживание банка и другие расходы нельзя будет представить, так как перечень расходов является закрытым;

• Перед переходом на УСН нужно восстановить отчетность и НДС по еще не списанным, но уже оприходованным ценностям;

• «Упрощенка» закрывает для организации возможность регистрировать филиалы и представительства, продавать некоторые товары и заниматься определенными видами деятельности. Например, становится недоступной страховая и банковская деятельность.

Большинство перечисленных минусов УСН могут быть не важными в работе, но знать их все равно нужно. Особое внимание необходимо обратить на последний «минус».

Если у вашей организации большой потенциал в бизнесе и вам понадобится значительное расширение торговых или производственных площадей, то «упрощенка» вам вряд ли подойдет.

В конечном итоге, изучив все «плюсы» и «минусы» УСН, вы можете решить – использовать этот режим налогообложения, или нет.

usn-rf.ru

Источник: https://usn-rf.ru/nalogi-i-pravo/plyusy-i-minusy-uproshhenki-usn/

Инструкция для начинающего ИП на упрощенке 6 %

Вместе с гордым званием «предприниматель», у вас появились новые обязанности в части уплаты налогов, сдачи отчетности и соблюдения прочих требований законодательства. Как не запутаться в законодательстве и не ошибиться? Эта инструкция, я надеюсь, поможет не растеряться и самоорганизоваться «юному» предпринимателю на начальном этапе. Рассмотрим ситуацию, когда:

1. ИП трудится самостоятельно без привлечения работников;
2. Оплата за услуги ИП поступает на счет ИП (ИП не принимает наличные денежные средства и ему не требуется применять ККТ);
3. Обороты ИП далеки от предельного размера, превышение которого лишает ИП права применять УСН.

Если по итогам отчетного (налогового) периода «упрощенец» превысит лимит доходов 150 млн. руб., он лишится права применять УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

1. Какие налоги платит ИП

На самом деле УСН (налоговая база — доходы) представляется одной из самых простых систем налогообложения. От ИП требуется минимум усилий по ведению учета и расчета налогов.

ИП, выбравший УСН (налоговая база — доходы), уплачивает УСН по ставке 6% (субъект РФ может ее снизить для некоторых видов деятельности).

При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, НДС и налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество в особом порядке, исходя из их кадастровой стоимости). ИП не ведет бухгалтерский учет.

Для того, чтобы рассчитать облагаемую сумму доходов, ИП обязаны вести учет доходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ). Форма такой Книги утверждена Приказом Минфина России от 22.10.

2012 N 135н. Книга представляет собой реестр документов, на основании которых определяется сумма доходов. Также в книге фиксируется оплата страховых взносов, уменьшающая сумму налога.

Основной источник данных для заполнения Книги нашего юного предпринимателя — это выписка по расчетному счету за соответствующий период.

КБК по УСН «доходы» 6% — 18210501011011000110.

Шаблон для заполнения платежного поручения можно сформировать с помощью сервиса на сайте nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Плательщику нужно выбрать вид платежа и сервис предложит КБК.

• Кроме того, ИП должен уплачивать за себя суммы страховых взносов в ПФ РФ и ФФОМС РФ:
• 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:
• — в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта (26 545 * 8 = 212 360 руб.);

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Фиксированным платежом признается вся сумма: 26 545 + 1% от суммы превышения 300 000 + 5 840.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Сумма доходов (для того, чтобы рассчитать величину — 1% от суммы превышения 300 000 руб.) определяется по данным декларации — строка 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН (налоговая база — доходы).

Если наш ИП зарегистрировался не с начала года, то ему нужно заплатить страховые взносы в меньшем размере, а именно — пропорционально дням с даты регистрации ИП до конца года.

Например, ИП зарегистрировался 20 февраля. Следовательно, период с даты регистрации до конца года составляет 10 месяцев и 9 дней. Сумма страхового взноса по сроку до 31 декабря составит:

1. Сумма за 10 месяцев = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 руб.
2. Сумма за 9 дней февраля = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 руб.
3. Итого = 27 854,96 руб.

КБК фиксированного взноса на ОПС — 182 102 02140 06 1110 160.

КБК фиксированного взноса на ОМС — 182 102 02103 08 1013 160.

2. Как определить сумму доходов, которые включаются в налоговую базу

Для целей исчисления «упрощенного» налога доходы считаются полученными на дату, когда вы фактически получили деньги (например, на банковский счет). Такой метод признания доходов называется кассовым.

Это означает, что суммы полученной предоплаты ИП включает в сумму облагаемых доходов.

Если договор расторгается и нужно возвратить полученный аванс, то сумма возврата отражается в Книге учета доходов и расходов со знаком «-» в том периоде, когда произведен возврат.

Источник: https://www.klerk.ru/boss/articles/472870/

Усн | упрощёнка. применение, переход, плюсы и минусы упрощёнки

УСН (или в простонародье — Упрощёнка), наверное, самый популярный налоговый режим.
Те, кому он подходит, делятся на два лагеря.
С большими расходами и с маленькими расходами. Первые платят 15% от суммы, которая получается вычитанием их расходов из доходов. Вторым жить ещё проще: 6% от полученного дохода. В общем и целом, вот и всё описание налога.

Есть нюансы, об этом и поговорим.

Преимущества УСН перед другими налоговыми системами

Востребованность «упрощенки» у представителей бизнеса вполне объяснима: она имеет целый ряд параметров, выгодно отличающих ее от других налоговых режимов. Например:

• Компании, работающие на УСН, вместо нескольких видов налогов, платят один. То есть, в отличие от тех, кто применяет ОСНО, они не должны выплачивать налог на имущество, налог на прибыль, НДС и т.п.;
• Возможность выбрать так называемый объект налогообложения. Здесь существует два варианта: доходы минус расходы 15% и доходы 6%.
• «Упрощенку» можно сочетать с другими налоговыми режимами, например, ЕНВД;
• Благодаря тому, что ведение бухгалтерского и налогового учета на УСН не представляет большой сложности, индивидуальные предприниматели и учредители организаций могут заниматься этим самостоятельно, не прибегая к специализированной бухгалтерской помощи. В некоторых случаях, это позволяет существенно экономить бюджет предприятия;
• В территориальную налоговую службу нужно сдавать одну декларацию по итогам годового отчетного периода.

Недостатки УСН

Вместе с некоторыми очевидными преимуществами упрощенный режим имеет и свои минусы. К ним относятся:

• Невозможность развивать бизнес в других городах и регионах, в том числе открывать представительства или филиалы. Кроме того. «упрощенцы» не могут заниматься банковским, юридическим, страховым бизнесом и некоторыми другими видами деятельности;
• Те ИП и организации, которые работают по УСН, не используют в своей работе НДС, а это может существенно сузить круг партнеров. Крупные компании чаще всего НДС применяют и того же требуют от своих контрагентов;
• Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН не могут зачесть все свои затраты в рамках расходов и тем самым снизить налогооблагаемую базу;
• При превышении строго установленных лимитов, например, по количеству персонала или размеру прибыли, компании утрачивают права работать на УСН. Вернуться обратно можно будет только с начала следующего года и при условии соблюдения установленных законом рамок.

Как перейти на УСН

Если говорить коротко, то переход на «упрощенку», не является трудным делом. Он возможен двумя путями:

1. Сразу после регистрации ИП или ООО. Здесь нужно всего лишь приложить к основному пакету документов уведомление о переходе на «упрощенку»;
2. Сменить систему налогообложения в процессе работы предприятия. Обычно это делается в целях оптимизации налогообложения, или если утрачено право работать по другим налоговым режимам, например, сменились виды деятельности предприятия или же ИП лишился возможности применять патентную систему.

К сведению! Переходить на УСН можно один раз в год, с началом нового календарного года. При этом желающие должны подавать в территориальную налоговую инстанцию уведомление о предстоящем переходе на «упрощенку» заблаговременно.

Объекты УСН: доходы 6% или доходы минус расходы 15%

Компании и ИП, выбравшие в качестве основной налоговой системы УСН, далее должны обязательно определиться с объектом налогообложения. Их на «упрощенке» существует два:

1. Доходы минус расходы 15%. Здесь налоговая выплата делается с разницы между прибылью и затратами организации; При этом не надо забывать, что не все расходы можно учесть, а только те, что прописаны в Налоговом кодексе РФ. Именно поэтому нужно вести тщательный и подробный учет производимых в рамках коммерческой деятельности затрат;

Внимание! Чем больше затрат у предпринимателя, тем выгоднее ему применять объект налогообложения доходы минус расходы 15%. Именно поэтому им часто пользуются либо начинающие коммерсанты, либо те, кто планирует активно развивать бизнес.

2. Доходы 6%. В данном случае налог платиться исключительно с дохода. Основной плюс здесь заключается в том, что не нужно вести учет расходов, то есть собирать всевозможные чеки, квитанции и т.п. подтверждающие бумаги. К тому же считается, что налоговики редко занимаются проверками тех ИП и организаций, которые применяют в своей деятельности УСН с объектом налогообложения доходы 6%.

Важно! В некоторых случаях, например, если ИП или компания, находящаяся на УСН занимается социальными, научными или промышленными проектами, она освобождается от уплаты данного налога на двухлетний период. Правда, эта возможность может быть реализована только в том случае, если на это выразили согласие местные власти.

Правила подачи декларации на УСН

Еще одна процедура, имеющая упрощающий характер на УСН – сдача налоговой декларации. Те, кто работают на «упрощенке», должны сдавать ее не чаще одного раз в год. Причем ООО должны передавать ее налоговикам не позднее 31 марта, а ИП – до 30 апреля.

Подать налоговую декларацию можно несколькими способами:

• Лично в налоговой инспекции;
• Через отправление письма с уведомлением о вручении почтой России. К письму желательно сделать опись вложения. В данном случае сроком подачи декларации будет считаться дата ее отправления;
• Через доверенное лицо. Тут потребуется доверенность, заверенная у нотариуса;
• Через сайт Федеральной налоговой службы.

Кто может работать по УСН

Распространенность «упрощенки» можно объяснить тем фактом, что она допустима к применению тем представителям сферы среднего и малого бизнеса, которые занимаются оказанием определенного, причем, довольно широкого спектра услуг и работ по отношению к населению, а также другим ИП и юридическим лицам. Но есть и исключения. Например, по УСН не имеют права работать:

• Негосударственные страховые и пенсионные фонды;
• Те компании, основная деятельность которых заключается в организации и проведении азартных игр и т.п.;
• Компании, занятые в сфере добычи и продажи полезных ископаемых;
• Адвокаты, нотариусы;
• Иностранные организации;
• Любые финансовые структуры: инвестиционные фонды, банки, ломбарды, микрофинансовые организации и т.д;
• Некоторые другие представители бизнеса;
• Более полный список представлен тут.

Данный список претерпевает периодические изменения, поэтому при необходимости его можно уточнять в налоговой службе.

Условия работы по УСН

Те, компании и организации, которые работают на «упрощенке», должны помнить о том, что существуют определенные условия, при которых «упрощенец» теряет право применять данный налоговый режим. Это:

• Превышение численности сотрудников. Применять «упрощенку» имеют право только те компании, в которых работает на более 100 человек;
• Превышение по установленному лимиту доходов. То есть, если предприятие получает больше 60 миллионов рублей в год, то оно не имеет права находиться на УСН;
• Доля участия посторонних юридических лиц в ООО, применяющего «упрощенку» не должна быть больше 25%.
• Юридические лица, имеющие филиалы и представительства также не могут работать по упрощенной системе налогообложения.

То есть, если предприятие имеет планы на серьезное развитие бизнеса, то от УСН лучше отказаться.

Источник: https://assistentus.ru/usn/

Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее?

Чем отличается УСН от ОСНО – на этот вопрос ответит данная статья. Основания, которые позволяют перейти на УСН, причины возврата обратно к ОСНО, а также возможность одновременного применения УСН и ЕНВД рассмотрены ниже. А выгоды и недостатки того и другого режима мы покажем на практическом примере.

• Переход с ОСН на УСН
• Применение ЕНВД
• Что выгоднее — ОСНО или УСН (на примере для ООО)
• Отличия ОСН от УСН
• Итоги

Переход с ОСН на УСН

Ст. 346.12 НК РФ предусматривает возможность перехода на УСН при выполнении следующих условий:

1. Сумма доходов за 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не превышает 112,5 млн руб. (данная норма действует только для организаций, дохо ИП может быть любым).
2. Среднесписочная численность работников составляет не более 100 человек.

О том, как определить среднесписочную численность, читайте в материале «Как рассчитать среднесписочную численность работников?».

1. Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 октября года, в котором организация заявляет свое право на применение УСН, — не более 150 млн руб.

ВАЖНО! Для целей перехода на УСН лимит стоимости ОС должны соблюдать только организации. Для ИП этот критерий на этапе подачи завления на УСН не действует. Но предприниматели должны его соблюдать в процессе работы на упрощенке.

О том, какое имущество относится к амортизируемому, и как его учитывать, читайте в этом материале.

1. Доля участия других организаций в уставном капитале предприятия — не более 25% на момент подачи заявления. Исключения прописаны в подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
2. Налогоплательщик не относится к остальным категориям лиц, указанным в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Для перехода на УСН необходимо подать уведомление в ИФНС по месту учета до 31 декабря года, предшествующего переходу, или в течение 30 дней с момента регистрации, в случае если уведомление подает вновь созданное юрлицо или ИП.

ВАЖНО! Когда 31 декабря является выходным днем, срок подачи уведомления о переходе на УСН сдвигается на следующий рабочий день, то есть на первый рабочий день января. Крайний срок подачи уведомления о переходе на УСН с 2020 года приходится точно на 31.12.2019, так как это рабочий вторник.

Обратно вернуться на ОСНО налогоплательщик может только со следующего налогового периода, за исключением случаев, когда:

• сумма доходов за отчетный период превысила 150 млн руб.

Подробнее о предельной сумме доходов см. в материале «Лимит доходов при применении УСН».

• налогоплательщик перестал соответствовать требованиям, установленным пп. 3 и 4 ст. 316.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ.

Применение ЕНВД

В случае если налогоплательщик уже совмещает применение ЕВНД и ОСНО, он вправе перейти на УСН по тем видам деятельности, по которым он не применяет вмененку. Но для определения возможности перехода на УСН необходимо:

• рассчитать среднесписочную численность работников и остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября года, в котором подается уведомление о переходе, отдельно по видам деятельности, относящимся к ЕНВД и к ОСНО;
• определить предельный доход по деятельности на ОСНО без учета доходов по деятельности на ЕНВД.

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usloviya_primeneniya_usn/chem_otlichaetsya_usn_ot_osno_chto_vygodnee/

Плюсы и минусы УСН — Эльба

Упрощённая система налогообложения — удобный налоговый режим для ИП и организаций малого бизнеса. В статье рассмотрим преимущества и недостатки этой системы.

Плюсы УСН

1. Проще платить налоги

Организации на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль.

Но есть исключения:

1. Налог на имущество начисляется, если недвижимость оценивается по кадастровой стоимости.
2. По некоторым сделкам нужно платить НДС: например, если покупаете что-то у иностранной фирмы или арендуете гос.имущество.
3. Налог на прибыль платят с полученных дивидендов и по некоторым долговым обязательствам сторонних лиц перед вашей организацией.

Индивидуальные предприниматели тоже платят единый налог по УСН вместо НДС и НДФЛ.

ИП не платит налог на имущество, которое используется в бизнесе. Например, налогом не облагается складское помещение, находящееся в собственности предпринимателя.

Однако на ИП действует то же исключение, что и на организации: если недвижимость оценивается по кадастровой стоимости, то налог нужно платить. За личное имущество, например, квартиру, в которой живёт, ИП будет платить налог на имущество физлиц.

То есть ООО и ИП на УСН в большинстве случаев платят один налог. Но если нанимают сотрудников, количество платежей сразу увеличивается — нужно платить НДФЛ и страховые взносы. 

2. Можно выбрать налоговую базу и ставку

На УСН можно выбрать способ расчёта налоговой базы, который подходит вашему бизнесу. Налоговая база — это то, с чего нужно платить налог. На УСН налог платят со всех доходов или с разницы между доходами и расходами. Процентная ставка и в том, и в другом варианте ниже ставки налога на прибыль при общей системе налогообложения.

Если расходы организации небольшие или их вовсе нет, то лучше платить налог с доходов. Размер ставки — 6 %. В некоторых регионах РФ ставку снижают до 1 %.

Если затраты значительны, например, вы занимаетесь производственной деятельностью, то лучше выбрать «доходы минус расходы». Размер ставки — 15 %. Регионы вправе снизить её до 5% с учётом вида деятельности.

3. Минимум налоговой отчётности

ИП и организации на УСН по итогам года сдают одну налоговую декларацию.Также в течение года нужно вести книгу учёта доходов и расходов.

Налог выплачивается только один, поэтому у налоговой возникает меньше вопросов по его сумме. За счёт этого сокращается количество отчётов.

Организации малого бизнеса могут вести упрощённый бухучёт, что максимально сократит документооборот.

Чтобы разобраться с отчётность по УСН, не обязательно нанимать бухгалтера. Всё можно сделать самостоятельно.

• Отчитывайтесь по УСН через Эльбу — 30 дней бесплатно

4. Можно совмещать с другими спецрежимами

Иногда выгодно совмещать несколько систем налогообложения. Обычно УСН применяют вместе с ЕНВД или патентом. Это помогает сэкономить на налогах.

Минусы УСН

1. УСН могут применять не все

Чтобы применять упрощённую систему налогообложения, ИП и организации должны соблюдать ряд условий:

• численность сотрудников не больше 100 человек;
• доход за налоговый период не может превышать 150 млн. руб.;
• остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн. рублей;
• организация не может открыть филиал;
• доля участия, принадлежащая другим организациям, не должна превышать 25 %.

Перейти на УСН можно лишь в том случае, если за девять месяцев текущего года доход организации не превысил 112,5 млн. руб.

Эти ограничения препятствуют развитию бизнеса. Если хотя бы одно условие нарушено, компания должна перейти на ОСНО и сделать это вовремя, чтобы избежать штрафов.

2. Перечень расходов и обязательный минимальный налог

Есть недостатки при расчёте налогов на УСН «Доходы минус расходы». Нельзя учесть все расходы, их перечень утверждён законодательно. Всё, что можно включить в затраты, перечислено в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Нельзя снизить налоговую базу, если это представительские расходы, убытки, полученные в результате хищения или недостачи имущества.

Если по итогам года налог окажется меньше этой суммы, то нужно уплатить именно минимальный налог. Потом разницу между этими суммами можно отнести к расходам, но в текущем году минимальный налог может ухудшить результаты предпринимательской деятельности.

3. Контрагентам невыгодно работать без НДС

Если контрагент работает на общей системе налогообложения, ему не выгодно покупать у юрлица или ИП, который не платит НДС. Контрагент не сможет принять НДС к вычету и из-за этого переплатит налог.

Некоторые предприниматели на упрощёнке добровольно выставляют документы с НДС. Это влечёт новые обязанности — заплатить этот налог в бюджет. Другое способ продолжать работу с клиентами на ОСНО — снижение стоимости товаров и услуг, что, в свою очередь, снизит доходы организации или предпринимателя на упрощёнке.

Статья актуальна на 24.07.2018

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/1301/plus-minus-usn

УСН-2020: все об упрощенке простыми словами

Упрощенная система налогообложения в некотором смысле облегчает жизнь налогоплательщика за счет замены части налогов на один, а это значит упрощение ситуации как с платежами, так и с отчетностью. Но не все так радужно. У данного режима есть нюансы, которые не всегда делают применение УСН выгодным.

В статье:

• Что такое упрощенная система налогообложения простыми словами
• Условия для УСН: кто может применять
• Какие виды УСН бывают
• Как выбрать объект налогообложения
• Расходы на упрощенке
• Ставки налога
• Расчет налога
• Как перейти
• Плюсы и минусы перехода на УСН в 2020 году
• Калькулятор выбора системы налогообложения для ИП и ООО в 2020 году

Что такое упрощенная система налогообложения простыми словами

Упрощенка (налог по УСН) — это специальный налоговый режим, при котором налогоплательщики освобождаются от некоторых налогов, а взамен уплачивают лишь один. Предприятие или ИП самостоятельно принимает решение, стоит ли пользоваться правом уплачивать налоги по УСН. Отметим, что отличий в применении упрощенки ИП и организаций практически нет.

Если налогоплательщик выбирает переход на УСН, то он освобождается от:

• налога на прибыль (организации) или НДФЛ (ИП);
• НДС;
• налога на имущества.

В каждом из этих пунктов есть исключения, которые прописаны в п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ. Отдельно стоит отметить налог на имущество – освобождение не действует для объектов недвижимости, которые соответствуют условиям для налогообложения по кадастровой стоимости. Также не освобождаются упрощенцы и от обязанностей налогового агента по вышеперечисленным налогам.

Упрощенку можно совмещать с такими режимами:

• вмененкой (для организаций и ИП);
• патентом (только для ИП).

Совмещать УСН и ОСН запрещено.

Упрощенка не привязана к какому либо виду деятельности, хотя есть некоторые исключения, не позволяющие применять УСН или ограничивающие выбор объекта налогообложения. Все про УСН расскажем далее.

Условия для УСН: кто может применять

Для перехода на упрощенку в налоговую следует подать уведомление. На которое, кстати, налоговики ответят только в случае несоответствия юрлица или ИП критериям упрощенца.

Ниже в статье представлены также образцы заявлений для ИП. Также Порядку заполнения заявления о переходе для вновь созданного ИП мы посвятили отдельную статью на нашем сайте.

Заполнить бланк онлайн вы можете с помощью программы «БухСофт». После чего программа проверит заявление на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в эксель файле.

Заполнить уведомление онлайн

Если препятствий для перехода на данный режим нет, то дожидаться какого-либо документа из инспекции не нужно.

Во избежание недоразумений, связанных с потерей ваших документов налоговым органом, следует хранить уведомление о переходе на УСН со штампом налоговиков о приеме документа, квитанцией оператора при отправке через интернет или с почтовой описью.

При желании позднее можно запросить у налоговой информационное письмо, которое косвенно будет подтверждать право применения УСН.

Перейти на УСН можно:

• в течение месяца с даты госрегистрации;
• с начала любого календарного года, когда деятельность уже какое-то время ведется (исключение – переход с ЕНВД, предусмотренный в абз. 4 п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

В первом случае, кроме некоторых разновидностей деятельности, никаких ограничений для перехода нет. Во втором случае для организаций и ИП действуют такие ограничения:

• за первые 9 месяцев года доход должен оказаться в пределах 112,5 млн руб.;
• организации и ИП должны соответствовать условиям из п. 3 ст. 346.12 НК РФ (например, действует ограничение по численности штата или лимит по стоимости основных средств для юрлиц).

Если доходы налогоплательщика превысят 150 млн. руб. или он перестанет соответствовать описанным выше критериям, то такое лицо вынуждено с начала того квартала, в котором случилось несоответствие критериям упрощенца, перейти на уплату налогов по ОСНО.

Какие виды УСН бывают

Одним из плюсов упрощенки является возможность выбора налоговой базы. Вариантов два:

• доходы;
• доходы за минусом затрат.

Следует отметить, что в упрощенке используется кассовый метод.

В отношении доходов это выражается следующим образом: увеличивают налогооблагаемую базу все поступления (которые соответствуют условиям, аналогичным с налогом на прибыль) независимо от того, состоялось их начисление в бухучете или нет. То есть налог уплачивается со всех авансов в том числе (но возвращенные авансы сторнируются в том периоде, когда возврат фактически произведен).

Расходы также обязательно должны быть оплачены, но при этом и фактически понесены и начислены в бухучете к моменту попадания в книгу учета доходов и расходов.

Как выбрать объект налогообложения при УСН

Для того, чтобы выбрать объект, с которого будет платиться налог, следует проанализировать свою деятельность и местное законодательство (регионы вправе вводить пониженные ставки единого налога).

Если у юрлица или предпринимателя совсем мало затрат, или затраты носят специфический характер и не уменьшают налоговую базу, то конечно лучше остановить свой выбор на объекте доходы.

Если у предприятия большие расходы, то следует, прежде всего, оценить их структуру. В случаях, когда налоговая прибыль для налога при УСН существенно ниже, чем сами доходы, то следует перейти на упрощенку с объектом «доходы за минусом затрат».

Налогоплательщик вправе выбрать любой вид упрощенки, но для некоторых лиц Налоговый кодекс предусматривает ограничение в выборе.

Налогоплательщики, которые осуществляют деятельность в рамках простого товарищества или договора доверительного управления имуществом, могут применять упрощенку исключительно с объектом «доходы минус расходы».

Какие расходы на УСН снижают налогооблагаемую базу

Перечень расходов для снижения налогооблагаемой базы при упрощенке является закрытым. Это основное отличие от расходов по 25 главе НК РФ (для налога на прибыль принимаются и не упомянутые в кодексе, но экономически обоснованные затраты).

Перечень расходов на упрощенке приведен в ст. 346.16 НК РФ.

Изменился порядок учета расходов на УСН. Изменения внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Источник: https://www.26-2.ru/art/351648-usn-plyusy-i-minusy

Упрощенная система налогообложения (УСН, «упрощенка») в 2019 году

Это индивидуальные предприниматели и компании, у которых:

• число работников не больше 100;
• доход за год меньше 150 млн.руб.;
• остаточная стоимость основных средств в течение года не превысила отметку в 150 млн.руб.;
• доля участия юрлиц в УК 25% и ниже;
• нет филиалов.

Для индивидуальных предпринимателей последние два пункта не актуальны.

Поблажки в налогообложении, которые получают ИП и организации, переходя на налог УСН – это освобождение от налогов:

• на прибыль (для ООО);
• на доходы физических лиц (для ИП);
• на имущество (кроме объектов, оцениваемых по кадастровой стоимости);
• на добавленную стоимость (кроме операций по импорту).

• Вместо этого платят один единый налог с доходов или с разницы между доходами и расходами.
• Если вы тоже решили присоединиться к миллионам и выбрать налог УСН, надо определиться с объектом, с которого будете платить налог.
• Расчет налогов и сдача отчетности по УСН онлайн
• Есть два варианта налогообложения:

• Облагается весь доход по ставке 6%.
• Облагается разница между доходами и подтвержденными расходами по ставке 15%.

Какой объект выбрать – решать вам, но имейте в виду, что второй вариант становится выгодным только тогда, когда доля расходов в общей сумме доходов переваливает за 60%. К тому же у вас должна быть уверенность, что вы сможете документально подтвердить все расходы, без этого минусовать их из налогооблагаемой базы не получится.

Ставки 6% и 15% максимально возможные. Местные власти могут ввести льготы для некоторых видов деятельности и установить пониженные ставки:

• от 1 до 6% на доходы;
• от 5 до 15% на разницу между доходами и расходами.

Какая именно ставка по упрощенному режиму налогообложения действует для вашего вида деятельности в вашем регионе, и есть ли налоговые каникулы, нужно уточнить в местной инспекции ФНС.

Налоговый период – календарный год, но каждый квартал необходимо перечислять авансовые платежи. Сроки – до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября. Итоговый платеж ООО перечисляют до 31 марта после окончания года, индивидуальные предприниматели до 30 апреля.

Пени – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки уплаты аванса или самого налога. Для организаций с 31 дня просрочки ставка увеличивается вдвое – до 1/150.

Штраф 20% от суммы неоплаченного налога (авансов это не касается). Если инспекторы докажут, что просрочка допущена умышленно, то 40%.

Один раз в год нужно заполнить и сдать декларацию. Срок сдачи для организаций – 31 марта, ИП – 30 апреля. Кроме этого нужно сформировать книгу учета доходов и расходов, прошить ее, подписать, и хранить у себя. Инспекция ФНС может затребовать КУДиР в любой момент для проверки.

Скачать бланк декларации по УСН Скачать КУДиР

Упрощенка не освобождает организации от бухучета и сдачи бухгалтерской отчетности. Правда, ООО на УСН подпадают под определение малых предприятий, а поэтому могут вести упрощенный бухучет и сдавать только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Скачать форму бухгалтерского баланса Скачать форму отчета о финансовых результатах

Не забывайте и об отчетах, обязательных к сдаче для работодателей, если у вас есть хоть один наемный работник. В этом плане упрощенка ничего не упрощает.

На УСН «Доходы минус расходы» если не было выручки, но были расходы, декларация будет не нулевой, а с показателями расходов.

Это понятие действует только для варианта УСН «Доходы минус расходы».

Суть в том, что параллельно с налогом, рассчитанным обычным способом, по итогам года надо рассчитать минимальный – 1% от доходов (без вычета расходов).

И если минимальный налог окажется больше обычного, в бюджет необходимо перечислить именно его.

Таким образом, бизнесмены, применяющие вариант налога УСН «Доходы-расходы», платят налог даже тогда, когда расходы оказались больше доходов.

Упрощенка прекрасно уживается с ЕНВД и ПСН, но ни при каких обстоятельствах не может сосуществовать с общим режимом налогообложения. Если применяется совмещение разных режимов налогообложения, нужно вести раздельный учет по всем видам деятельности для того, чтобы правильно посчитать налоги.

Получить бесплатный доступ к сервису

Новоиспеченные предприниматель или организация смогут перейти на упрощенку сразу при регистрации или в течение 30 дней после регистрации. Тем, кто не успел, как и тем, кто уже работает и использует другой режим, придется ждать нового года. Нужно будет отправить в свою инспекцию ФНС уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1 не позже 31 декабря текущего года.

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН

1. С 2019 года смогут перейти на упрощенку те организации, у которых в 2018 году не превышены лимиты по доходам, стоимости основных средств и количеству работников.
2. Индивидуальным предпринимателям можно переходить на УСН без соблюдения лимитов по доходам и стоимости основных средств, но потом, в процессе работы на УСН, они также обязаны будут придерживаться этих лимитов, чтобы не потерять право на применение спецрежима.
3. Интернет-бухгалтерия «Моё дело» сделает работу на УСН еще проще:

• отчеты заполняются поэтапно, значения сами подставляются в нужные поля. Все, что от вас нужно – подтвердить правильность данных, и в один клик отправить отчет получателю;
• налоговый календарь предупреждает о приближении даты сдачи отчета или платежа;
• суммы налоговых платежей рассчитываются автоматически;
• расчеты с бюджетом производятся прямо из личного кабинета благодаря интеграции с банками и платежными системами.
• эксперты сервиса «Моё дело» консультируют по любому вопросу налогообложения на упрощенке.

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/usn